润色论文网提供毕业论文写作、职称论文写作、职称论文发表及期刊论文发表服务!QQ:542793091

电话:18796337551
当前位置:润色论文网会计论文 → 文章正文

“RPA+AI”模式下对智能财务的应用研究

作者:润色论文网  来源:www.runselw.com  发布时间:2021/2/18 12:08:00  

摘要:在人工智能时代,以IBM、Kingdee、Deloitte等为首的业内巨头创造性地将RPA与AI相结合并将其应用于财务管理领域,极大地推动传统财务行业的转型与发展,并对财务管理的目的与定位产生基础性影响——由传统的追溯数据分析模式转向数据预测模式;以期望借助“RPA+AI”在数据处理与信息挖掘上的优势,帮助企业进行科学决策并实现价值创造。与此同时,“RPA+AI”模式的应用对相关从业人员提出了严峻的挑战与更为严苛的要求,如何使相关从业人员更好地适应“RPA+AI”模式下财务管理的新模式仍需要学界与业界进一步探索和研究;此外,在“RPA+AI”模式普及与推广方面,如何大范围地统一财务信息口径、保证财务信息安全仍有待业界进一步探索与尝试。

关键词:RPA; AI; 智能财务; 财务管理;

一、人工智能时代下RPA的财务应用

(一)RPA的发展背景

机器人流程自动化(Robotic process automation,以下简称RPA)以机器人作为虚拟劳动力,按照预先设定的程序与现有用户系统及界面进行交互并完成预期的任务。最早的RPA可以追溯到1994年Microsoft发布的Excel 5.0,其中的数据宏(macro)功能就是RPA的雏形;业界中诸多企业所开展的商业流程委外业务(Business Process Outsourcing,BPO)也是RPA的一种表现形式。但不可否认的一点是,早期RPA本质上更倾向于工作流引擎,借助自动执行脚本语言以减少人工业务。随后完全集成自动化的广泛应用与定制化服务需求的上升对早期RPA发展产生了较大的制约与替代作用。

随着人工智能的不断发展与广泛部署,与人工智能相结合已成为RPA当下发展的趋势之一。结合RPA以流程为中心、重复性地自动执行简单化命令的特点以及AI以数据为中心帮助RPA进行运行流程改善与决策优化的特点,能有效地优化RPA运行流程并提升其容错率;此外,进一步结合机器学习将进一步优化RPA的决策与执行过程。

根据亚伯丁集团(Aberdeen Group)的行业分析报告,借助RPA将极大地提升日常常规任务的执行效率,可以轻松集成到更为广泛和普适的自动化用途中,比如,流程和决策自动化的实现、数据的收集分析等,进而扩展自动化项目的实际价值,而不仅仅限于原先较为基础的脚本执行和流程实现。相较于传统RPA单纯执行大量且重复的任务,与人工智能结合后,RPA将实现通过自动执行端到端工作流中的每个步骤,进而提升任务处理中每个流程的敏捷性、可视性以及一致性;从多种格式的文件中进行信息提取并实现信息的快速自动交付并根据现有的公共信息进行自动化决策。综上,RPA与AI的紧密结合将帮助RPA实现效率的进一步提升、应用范围的广化以及应用程度的深化。在此基础上,RPA加快价值实现速度、减少人为错误并提升项目容错率、提升原有项目的吞吐量及项目容量等固有优势将进一步得以彰显。

在RPA产品提供方面,市场上存在三种形态的RPA产品:基于客户需求的定制化RPA软件、满足特定情境下特定需求的RPA平台以及支持开发者和客户进行二次开发的RPA平台。上述三种产品需要严格以客户业务需求为其架构的基本导向,以需求为中心的定制化服务也可以有效降低产生非法盗版平台的风险;基于此,咨询公司及科技公司在提供定制化RPA产品方面有着得天独厚的优势,其所熟悉的企业多层级管理架构以及实际业务流程中复杂繁琐的合规化需求将是RPA进行底层架构时不可回避的问题;美国科技/咨询巨头IBM,中国科技公司阿里云以及印度软件公司Maruti Techlabs均已为市场提供了较为完备的RPA产品体系。在产品需求端,RPA在政务处理、医疗教育社会公共服务、金融服务、制造业以及服务业等领域均有广泛的实际应用;伴随着“RPA+AI”两者融合程度的加深以及市场定位的明确,其应用场景以及市场需求也会不断扩大,进而为产业发展与社会进步提质增效。

(二)Deloitte的财务智能化

在当下技术引领产业变革的时代,企业的创新驱动能力对其进行转型升级具有举足轻重的作用。德勤始终致力于颠覆性技术的拓展与应用,聚焦最前沿的创新领域理念以及发展成果;同时在管理机制中融入创新、科技和智能技术,借助德勤内外资源的共享与全球网络的联通,形成合作共赢的创新生态。

2016年3月德勤与Kira System合作将机器学习引入税务、会计、审计等工作流程之中,由其自动对非结构化的票据、合同和账簿进行处理、进行合同审查及尽职调查等业务环节的开展;两者的合作并未止于此,随后于2017年推出面向德勤审计业务线的财务机器人以开启AI半自动化审计的创新进程。在财务处理报销、对账、客户管理等内部流程上德勤均进行了数字化转型,推出了商业智能移动应用、机器人流程自动化及大数据分析等系列数字化业务;德勤期望借助一套端到端、全流程的财务智能系统助其实现业务流程的自动化和智能化。在这次合作中最引人注目的是以RPA为核心技术并辅以相关认知技术的面向财务业务线的成套解决方案——德勤财务机器人;它是人工智能技术在财务数字化领域的初级应用,作为当前一项比较成熟的财务数字化应用技术,仅需将其部署在服务器或计算机上,就可以对各种基于固定规则而不需要创意或实时判断的重复流程进行模仿并实现自动化处理。

通过对财务相关的“输入—处理—决策—输出”的业务流程进行拆解、分析、再模拟,德勤财务机器人把原本要分散在各种软件平台(包括ERP软件、报表软件、CRM软件、税务软件等)且需要人力逐一进行完成的填写、报送、执行命令、菜单点击、输出报表等业务规定动作实现自动化处理。在输入端,财务机器人借助光学字符识别(OCR)、语音识别(ASR)等认知技术对输入进行初步转化,进而交由系统进行后续相关处理;比如,OCR技术可以对纸质凭证、发票、账册及合同信息进行识别与输入,从而便于进行后续记账、报表处理等工作;而ASR技术可以实现识别、接收外界的语音指令,甚至是数字信息并且进行处理。从信息输入、加工处理到判断决策的整个流程,都能够在这个“输入—处理—判断—输出”的智能闭环系统中独立完成,而非陈旧技术的叠加与罗列。

德勤财务机器人代替财务人员处理大量规则化且跨系统的事务,将员工的生产力从这些重复性的劳动中解放出来,以便其可以去从事更具有创造性与挑战性的战略性工作,帮助获取企业更大价值提升的同时,也减少了错误与欺诈的发生。这不仅提高了德勤业务线的运行效率,通过大数据收集与分析发出财务预警从而实现更有效的风险防范,这也利于德勤更好地为客户提供相关服务。

二、基于“RPA+AI”的智能财务应用分析

基于RPA的财务解决方案可以替代财务流程中的手工操作,并对信息录入、数据汇总、合并统计等自动化财务流程进行管理与监控,并基于特定的业务逻辑对业务流程中潜在的优化点进行识别、判断与优化改进。就短期收益而言,这些功能可帮助企业节省人工成本并提高核算准确度,从而优化业务线;就长期而言,相关人员节省的工作时间与精力可用于高附加值的作业上,从而帮助企业实现业务线优化与价值提升。以下将围绕智能财务机器人,针对财务数字化浪潮下“RPA+AI”的应用场景,通过增值税专票管理和纳税申报、开票、往来结转和盘点这三个方面展开分析。

(一)增值税专票管理和纳税申报

随着全国金税三期深入实施,“以票控税”的理念被进一步落实,税务局对于增值税发票的管理要求也趋向严格;此外大型企业由于纳税主体多,收票量大,加之增值税专用发票的管理流程颇为复杂,导致财务人员每周都要重复性地处理近千张发票。德勤财务机器人可以将财务人员从重复性劳动中解放出来。财务人员只需把增值税发票放入扫描仪中进行扫描,剩下的全部工作便可自动完成:财务机器人在OCR技术和Insight Tax Cloud发票查验云助手的帮助下,一分钟之内便可查验一张发票并对结果予以登记。待财务人员将增值税发票移送到税务部门后,税务人员启动财务机器人,它便能自动到发票选择确认平台下载增值税发票,并根据发票清单进行匹配,自动判断是否可以认证抵扣。另外,财务机器人会把需要抵扣的发票整理成批量勾选上传文件,再导入到发票选择确认平台中,即可进行进项税的抵扣。

而对于纳税申报,税务工作很大程度上需要人的经验和思考,但严格的合规性要求往往也带来大量重复性的工作,使得最宝贵的人工被这类工作所占据。RPA技术在显著提升流程效率,减少总体操作时间的同时,为企业实现税务流程自动化也提供了新思路。RPA会自动登录系统,收集数据,填写表单,并工作结束后发送邮件予以告知。整个流程的自动化程度可达90%,尤其适合纳税主体众多的企业。与此同时,伴随着增值税发票的开具,大量因内部销售人员或外部客户财务税务产生的索票需求,也成为税务发票管理人员日常业务中重要且频繁的工作。德勤RPA入驻以后,增值税专用发票的电子归档及查询工作有了自动化支持,有效地解决了业务痛点,提高了部门间合作的工作效率及准确性,释放了财务业务精力,从而进一步帮助客户企业聚焦于更高价值的工作。

(二)开票

对于一些大型企业,随着规模不断扩大、销售业务线不断延伸,财务部门每月需要收集数百家客户的数万份销售记录,并依照客户需求开具千余张增值税发票;在开票过程中,财务人员还需要收集并识别符合开票标准的销售单类型,根据客户需求选择特定金额的销售单,从SAP系统中导出待开票的数据并根据特定要求进行人工修改,从而方可导入金税系统完成开票,同时将开票完成的记录回传至SAP,这才最终完成一份开票操作。

引入财务机器人之后,大多数开票操作都可以交由系统自主完成,每个开票流程可由原有的20分钟缩减到5分钟,工作效率提升75%。财务人员只需负责等待发票打印完成,审核盖章即可;使得相关部门人员配置的合理性和工作效率都得以提高,实现了人员配置和任务强度这两者的“削峰补枯”。

(三)往来结转和盘点

随着企业业务的扩张,报销、收入确认、往来结转和月末盘点等流程的处理难度与复杂度不断加大,人力成本逐年增加,效率也逐渐降低。企业盘点相关数据一般需在每月1号完成录入、过账和差异分摊,这些工作由最熟练的成本会计操作一般需要40分钟,往往使得凭证处理压力过大。同时,门店和供应商对账结转往来,门店、子公司和母公司每个层级按序结转和抵消应收应付,一般最快也需要三天。经过导账、核对、做账、修改、冲销、检查的来回往复,部门月结才得以完成。

引入财务机器人之后,月结周期的首天,财务人员便可将收集到的门店盘点结果纳入公共盘,维护好公司代码主数据并向系统发送作业开始的指令。5分钟后首家门店的结转便能完成,一刻钟后第一家门店的盘点就会被标记为已完成,在工作日结束时系统会对任务进程进行反馈并附以所有已生成的凭证。通过实施财务智能化,企业将减少门店向共享服务中心提交审核等相关流程,缩短财务处理周期。同时便于及时发现账实不符等异常情况,及时响应,实现门店的统一管理。这很大程度上优化了财务处理流程,加强了内控,提高了整体财务服务水平。

(四)应用总结

财务作为一个强规则领域,其很多业务流程和报告流程均具有重复性、有规律可循的特点,因此财务对于实现流程自动化具有得天独厚的优势。此外,就财务决策过程而言,相对标准化、强规则性和可重复的特点也为RPA技术的实现与应用提供基础。当前业界存在的财务机器人主要侧重模仿人类员工的业务操作和基础判断,同时在业务收入预测、风险管理、反舞弊分析、税务优化等方面也有着广泛的应用空间。数字化财务,不仅限于财务机器人,同样包含各种与数字化相结合的信息技术产品,及对可财务信息实现“输入—处理—分析—决策—输出”的一整套完整处理流程的解决方案。RPA技术作为人工智能在商业领域中的实践应用技术之一,可以在物理管理、税务审计等多种场景中得以应用。

财务业务流程中高重复度的人工操作会耗费大量的人力成本和时间成本,同时难以兼顾效率与准确率;跨岗位的实务操作往往需要跨部门的协同处理,所需成本高且沟通效率低下。另一方面,人工处理财务相关事务,无法快速适应业务变化和拓展,而且由于时间约束及人力成本,某些合规和审计工作一般采用抽样方式进行,从而无法达到100%全覆盖。

财务机器人的任务执行精度远高于人工,同时流程自动化提升了数据质量与一致性,进而优化了业务线流程与分析水平,在降低成本的前提下提高了业务线质量。与此同时,财务机器人进行任务处理中的每个步骤都被监控和记录,其作为审计证据可以很好地满足相关部门的合规性要求。在业界的实际应用中,一个业务流程可以在数周内完成部署、快速上线与自动化升级,并不依赖复杂的开发过程,很好地满足企业主的使用需求。RPA技术投资回收期也相对较短,在现有系统的基础上可以实现低成本的集成;另外,财务机器人不影响日常工作,它遵循和人类一样的工作方式,不影响其他用户正常访问,也不会改变既有系统,机器人会始终保持在系统的用户界面运行,不涉及既有业财系统改造、接口或者集成操作。

另一方面,从持续发展的角度,财务机器人的研发成本十分昂贵,财务机器人对于企业的替换成本及其绩效成果仍需进一步考量。其中不少功能,如处理并监控重复性流程和自动录入、合并数据等,离人工智能尚有一定差距,所以财务机器人未来的成长方向应为智能财务。对企业高层与财务人员来说,将RPA和AI技术引入业务线意味着需要用新的思维方式对待业务流程与分析结果,不能仅把RPA看作生成静态报告的工具,在实现流程任务自动化之余;应利用各种可得数据与信息技术实现数据预测、业务流程智能化并对管理层决策实现有效支持。

三、“RPA+AI”对传统财务的冲击及应对策略

(一)“RPA+AI”对传统财务的影响

1.“RPA+AI”对传统财务工作带来革新。

传统财务引入“RPA+AI”极大地降低了工作的时间成本与人力成本,减少了人为错误与主观因素对工作质量的不良影响;人工智能时代下,“RPA+AI”技术的商业化成熟,帮助财务管理将“RPA+AI”技术嵌入财务工作情景,为财务工作的效率提升与精准化处理带来巨大且可观的推动作用,帮助相关企业、行业实现数字化与智能化。

人工智能时代下,硬件的升级、算法的精进、数据筛选等技术的成熟为“RPA+AI”技术商用化提供了难得的机遇;与此同时,近几年人力成本的上升确保了依靠智能技术的投入代替人力资本的投入可获得可观的回报。RPA的投入保证了其在重复性工作量巨大的流程上能够产生极大的成本效益;AI的进一步引入保证了RPA能够在实际情景较为复杂与多样性较强的流程中对工作路径进行深入的信息挖掘与科学准确的自主决策。

2.“RPA+AI”对传统从业人员带来挑战。

在人工智能时代下,技术商用条件的成熟与人力成本的上升将加剧“RPA+AI”对传统从业人员的替代作用;除此之外,财务管理数字化、智能化的趋势也为从业人员的技术素养提出了更高的要求。“RPA+AI”的出现与应用推广将从一定程度上推动从业人员结构的变革,部分从事基础性工作、重复性工作的从业人员或将面临着失业或者转型,以满足企业降低人力成本、获得由“RPA+AI”带来的成本效益的目的。同时,“RPA+AI”所特长的信息挖掘能力,将为从业人员的信息处理能力与专业素养带来极大的挑战,数据分析与对信息的深度挖掘将成为从业人员必不可少的专业素养,以帮助企业实现由“RPA+AI”信息挖掘所带来的增长潜力与创新机遇。

3.“RPA+AI”推动传统财务模式进行改变。

在财务管理趋于数字化与智能化的背景下,财务工作流程与对从业人员素养的要求均发生了极大的转变,伴随着基础性、重复性财务信息处理工作的削减,企业和行业将更需要具有良好数据挖掘能力与信息分析能力的从业人员参与企业的日产管理活动与长期发展规划的制定。“RPA+AI”的应用将帮助实现“财务”与“管理”两者从形式到本质深层次融合,利用对财务数据的挖掘、整合与分析,获取对企业管理决策最有价值的信息,以实现对财务业务流程的优化与管理决策形式的创新;使得“财务”与“管理”成为企业决策过程中不可割裂的两个方面。借助“RPA+AI”,从财务状况记录转向数据挖掘与信息分析,并最终优化资源配置、实现效益提升,由传统的追溯数据分析模式向数据预测模式转型,使得财务数据不仅反映历史与现时状况,更为企业决策与行业发展创造价值。

(二)“RPA+AI”模式下传统财务的转型建议

1.建立完善的财务管理体系。

在社会主义市场经济空前繁荣的新时期,完善的财务管理体系对于帮助企业发展、融入资本市场、方便政府部门监管是极为重要的,也是开展其他工作与业务的基础准备。企业应结合自身业务特点与发展规划,依照国家法律法规建立以现金预算为核心的全面预算管理体系、以具体业务为导向的内部控制体系、以成本管理理念为中心的成本核算体系、以快捷高效为核心的会计信息网络体系、以及建立以提升素质为核心的结构优化的财会队伍。在此基础上方可进行有针对性的财务分析与相关技术引进,以便降低企业成本、提升经济效益,为企业有序运行与长期发展提供必要且基础性的保障。

2.统一“RPA+AI”模式下的财务信息口径。

“RPA+AI”在企业财务信息处理中的基础性作用决定了它对于企业财务信息口径的决定性作用。因此,在“RPA+AI”模式下,相关部门对于财务信息口径标准的制定显得极为重要;统一的财务信息口径将保证RPA在进行大量基础性与重复性的数据处理过程中,减少数据错误与因标准不统一而造成的偏差与数据失真,进而避免可能为企业带来的财务状况不明与混乱甚至是经济损失;与此同时,保证信息披露标准与口径的统一,提升行业效率。

3.财务从业人员提升自身综合能力与专业素养。

在财务管理转型的过程中,大量基础性重复性工作如:会计确认、会计计量、会计报告等被“RPA+AI”所取代,财会从业人员结构将发生转型,部分基础性从业人员将面临失业;因此,财务从业人员提升自身综合能力与专业素养将成为适应当前财务管理转型趋势的唯一办法。从业人员应着重提升数据处理与分析能力,以便更好地面对与适应由“RPA+AI”模式下前所未有的海量信息;从业人员的专业思维也要进行相应转变,提升利用财务报告进行分析并解决问题、预测以及决策的能力,避免传统财务模式下从业人员对财务数据的片面单一看待与处理。除此之外,在财会人才的培养方面也要注重与时俱进,以行业发展趋势紧密贴合,培养新时代的高素质财务从业人员。

四、结语

在人工智能时代,以IBM、Kingdee、Deloitte等为首的业内巨头创造性地将RPA与AI相结合并将其应用于财务管理领域,极大地推动传统财务行业的转型与发展,并对财务管理的目的与定位产生基础性影响——由传统的追溯数据分析模式转向数据预测模式;以期望借助“RPA+AI”在数据处理与信息挖掘上的优势,帮助企业进行科学决策并实现价值创造。与此同时,“RPA+AI”模式的应用对相关从业人员提出了严峻的挑战与更为严苛的要求,如何使相关从业人员更好地适应“RPA+AI”模式下财务管理的新模式仍需要学界与业界进一步探索和研究;此外,在“RPA+AI”模式普及与推广方面,如何大范围地统一财务信息口径、保证财务信息安全仍有待业界进一步探索与尝试。

参考文献

[1] Moffitt Kevin C,Rozario Andrea M,Vasarhelyi Miklos A.Robotic Process Automation for Auditing[J].Journal of Emerging Technologies in Accounting,2018,15(1):1-10.

[2] Automate business tasks with robotic process automation[DB/CD].

[3] Embracing efficiency through robotic process automation[DB/CD].

[4] 田高良,陈虎,郭奕,等.基于RPA技术的财务机器人应用研究[J].财会月刊,2019(18):10-14.

[5] 邱国峰,邢文.人工智能对会计审计职业的挑战[J].中国内部审计,2018(12):78-83.

[6] 郑骞,张瑞磊.思源前沿:RPA,智能财务自动化的最后一公里[J].中国总会计师,2019(07):20-21.

[7] 陈婷蔚.人工智能在会计领域的应用探析——以德勤财务机器人为例[J].商业会计,2018(10):77-78.

[8] 余应敏,张楠.“新同事”来了,财会人依然是主宰[J].财务与会计,2018(05):81-82.

联系方式

客服QQ 542793091
客服热线18796337551
网站地址 www.runselw.com
郑重承诺 原创,包修改,包通过!
润色论文网真诚欢迎新老客户的光临与惠顾!