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进出口贸易公司会计退税中所面临的问题及解决策略研究

作者:润色论文网  来源:www.runselw.com  发布时间:2019/7/26 9:34:57  

摘要:进出口贸易公司的会计退税工作还不仅需要从政策动向、人才建设以及基础性工作着手,还可以考虑结合时代发展中的一些新特点。而这就需要更多的从业人员不断在实践中进行探索,从而为进出口贸易公司的会计退税工作寻找到更加有效的方法,促进我国国际贸易水平的整体上升。

关键词:贸易公司;出口退税;会计;国际贸易;

一、出口退税相关概述

出口退税是我国乃至国际上进出口贸易中的一项重要税种,主要指进出口贸易公司在出口货物时,国家会对报关出口的货物在国内生产、流通等环节中所产生与缴纳的各种消费税、增值税等以税务补贴的形式进行退还。目前,出口退税已经成为国际贸易中广泛普及的税种,此税种在本质上属于一种贸易保护措施,其主要目的在于鼓励国际间进出口贸易的公平竞争,更好的推动国际市场发展,提升出口产品的国际竞争力。在我国,与出口退税有关的管理办法明确规定具有出口经营权的进出口贸易企业可以在出口或代理出口产品时根据规定在货物报关完成后凭借相关的财务记录按月到税务机关进行审批并办理退税业务,因此,该税种的设立在一定程度为企业带来了利益,极大的减轻了企业经营发展中的负担,有效的激发了进出口企业扩大生产的积极性。同时,出口数量的增多会带来退税的提升,这就使诸多进出口贸易企业为了在国际市场中具有较强竞争优势而不断对自身生产以及产品质量进行优化,这对于企业提升核心竞争力,在国际上站稳脚跟具有重要意义。此外,与出口退税相配套的制度也能够对出口退税秩序的规范有序起到促进作用,进一步推动我国进出口贸易工作的健康发展。

二、进出口贸易公司会计退税中所面临的问题

虽然出口退税政策对于提升进出口贸易公司生产积极性与国际上的竞争力具有重要作用,但作为国家层面的一种宏观经济调控手段,企业的出口退税需要企业内部的会计进行相关操作,因此出口退税项目也会对进出口贸易公司内部的会计审核工作带来一定影响。总体而言,当前国内进出口贸易公司在会计退税上的问题主要集中在以下几方面:

1.出口退税政策容易对企业会计核算产生较大影响

出口退税属于宏观经济调控中的重要手段,国家需要借助对出口退税的政策的相关调整来对国内进出口贸易事业进行调控。在出口退税调整方面,根据以往经验能够发现,出口退税税率的下调会导致进出口贸易公司在出口货物的全部过程中的成本上升,企业的出口成本增长会影响到企业的生产经营拓展能力,从而在一定程度上削弱进出口贸易公司在国际市场环境中的竞争力。而出口退税政策对进出口贸易公司的最直接影响体现在会计工作中。由于许多公司在进出货报价时都是以当时关税税率情况为基础进行计算,但在后续的实际申报过程中却有可能出现关税税率发生变动的情况,这就会造成进出口贸易公司在退税问题上产生纠纷,不仅会对公司的发展以及形象产生不利影响,更会使公司内部成本在进行会计核算时遇到诸多问题,影响到进出口贸易数据的准确性,从而给国家税收工作造成损害。此外,大多数小规模的进出口贸易公司在会计核算上存在诸多困难,因此,出口退税政策的调整对于一些规模较小的进出口贸易公司而言,不但减少了小企业的利润空间,也对出口退税的执行造成阻碍。

2.出口退税会计人才不足

在经济全球化,全球一体化逐渐形成的新形势下,国际间的贸易往来更加频繁,竞争也日益激烈,这就对进出口贸易公司中的会计人员提出了更高要求,尤其在出口退税方面,会计人员要时刻保证自己的专业知识能够不断适应国际贸易变化过程中的新情况、新问题,从而帮助企业在激烈国际市场环境中站稳脚跟,获得利益。然而就目前而言,我国许多进出口贸易公司内的会计人员在有关出口退税上的知识较为匮乏,在面对一些变化时也无法及时对出口退税的会计内容进行调整,从而制约了企业在出口贸易中的发展。出现这种情况的原因是多方面的。首先,许多进出口贸易公司内的会计人员缺乏与时俱进的意识,不注重相关领域知识的再学习。其次,据相关调查显示,我国仍有相当一部分进出口贸易公司内的会计人员并非“科班出身”,只是简单的考取会计证后就开始上岗,其本身不但缺乏必要的出口退税相关知识的积累,更缺少足够的出口退税工作经验,使进出口贸易公司会计退税开展遭遇重重阻碍。最后,承担会计人才培养的高校长期以来也缺少对于会计退税方面的重视,而学校中开展的通识会计课程又无法满足进出口贸易公司会计工作的需求,这就进一步加剧了人才的匮乏程度。

3.出口退税程序操作复杂

出口退税是一种国家鼓励出口贸易的行为,通过在应当征税的范围内给予出口货物一定的补贴或退还部分税款来激发起进出口贸易公司经营发展的积极性。因此,这种退税政策在实际操作时会有严格的要求,进出口贸易公司会计退税必须在保证满足政策条件与办理程序时才能获得退税款项,可以说,出口退税的成功与否在一定程度上直接关乎企业的资金链与经营效益,而对于一些企业而言,出口退税甚至能够决定其生死。如我国一些企业出口的价格低于生产成本,这其中既有占领国际市场的考虑,同时也是希望可以依靠出口退税来弥补损失,获取利润。然而我国目前的出口退税程序却过于复杂。一方面,出口退税的审批办理针对不同类型企业要求不一致,因此会计退税首先就需要对企业的资质、类型进行区分,再有针对性处理相关退税事项。另一方面,出口退税所涉及的票据、单据数量与种类繁多,如增值税专用或消费税专用发票、出口收汇核销单、报关单以及外销商业发票等。除此以外,会计退税工作难度最大之处在于国家政策以及时间上对出口退税办理的限制,根据相关规定,进出口贸易企业必须在货物出口后60日之内申报出口退税,否则不仅不给予退税,反而还会按照内销征收企业增值税销项税额。同时,国家在相关政策中也对不同货物类型的退税程度做出了明确规定。单据的繁多、流程的复杂加上时间、政策的严格要求,使得会计退税工作任务重、难度大。

三、进出口贸易公司中会计退税问题解决的策略

1.加强对出口退税政策的研究,及时把握政策方向

出口退税政策与一个国家的经济发展紧密相连,因此出口退税政策常常会随着国家外贸进出口工作重点的变化而变化,这就使出口退税政策的变动较为频繁。尤其是出口退税中一些税率的变动,会为中小型外贸进户口公司的经营造成巨大影响。针对这一问题,进出口贸易公司就应该从自身入手,提升对出口退税政策的重视,通过企业内部管理层、财务部门以及会计退税人员的共同合作来加强对出口退税政策的研究力度,根据国家不同阶段的国际贸易动向预先判断出口退税政策变动方向,从而及时地对公司经营生产或代理产品策略进行调整,使公司出口的产品既能跟上国际贸易中对产品的需求趋势,又能有效完成货物出口并获得更多的国家出口退税补贴,最终实现企业经营效益与国际形象的双重提升。而在此过程中,进出口贸易公司内的会计退税人员需要从两方面作出努力,一是要具备对政策变动的敏感性,能够充分利用自身的经验以及身边的资源来迅速获取到有用信息,从而为公司的管理层提供重要参考数据,以便管理层能够做出重要决策;二是会计退税人员要能够在退税办理能力上不断的学习提升,以应付政策变动所带来的巨大的企业出口退税办理工作强度,时刻保证能以自己的专业性为企业成功获取到出口退税。

2.加强会计退税工作人才队伍的建设

会计退税工作作为我国国际贸易发展过程中的一个重要组成部分,其不仅关系着众多进出口贸易公司发展的命脉,更事关国家在国际贸易中的地位以及国家所能获得利益的多少。可以说,会计退税工作就如同蝴蝶效应中的一环,牵一发而动全身。因此,针对当前经济全球化趋势不断深化的形势,亟需加快会计退税工作人才队伍的建设进度,加强对人才培养的投入力度。首先,相关部门应针对出口退税工作设定专业的人才考核评定制度,提升该项工作的准入门槛,从而在源头上为人才素质水平进行把关。其次,国内的高校应在学校教育中重视起有关出口退税相关知识的教学力度,通过增加如国际汇率、国家退税政策、国外反倾销调查等相关基础知识课程,加大实践培训力度等打牢会计人才在会计退税方面的专业基础。同时,应进一步加大校企合作力度,从而为会计人才提供校内校外的共同指导,并使其在校外的实践中加强对会计退税专业知识的应用与锻炼,增加会计退税工作的实践经验,从而更好的适应经济全球化背景下对贸易人才需求的变化。最后,进出口贸易公司内部的会计人员应在工作岗位上继续加强学习和提升,以“工匠”的要求来打磨自身在出口退税上的本领,不断积累经验,从而更加高效的处理好公司的出口退税工作。此外,进出口贸易公司也应为会计人员提供更多的培训机会,通过邀请专家进行教授或者让员工参加一些有关退税方面的培训班等来增强会计人员在出口退税工作中的能力。

3.进一步做好日常经营中的出口退税基础性工作

出口退税工作程序的复杂性、票据与单据的多样性以及申报时间的紧迫性都对进出口贸易公司的会计退税整体能力提出了更为严格的要求。因此,对于进出口贸易公司而言,应该在日常经营中将出口退税的相关工作提升到与生产、销售等同等层次的位置,从而进一步做好日常经营中的出口退税基础性工作。出口退税的基础性工作包含出口退税每一个程序环节中的细节、会计人员之间以及会计人员与其他部门之间的协调配合、出口退税操作的相关管理工作等。在日常运营中,企业的会计人员必须熟练掌握出口退税工作的具体流程以及其中的所有难点和细节,同时要对各个环节中所需要的凭证通过清单的方式一一列出,保证与出口退税政策中的要求相一致,从而防止因材料不足而造成无法及时办理退税的现象出现。其次,财务部门应对各种领用的收据做好登记和保存,尤其是业务部门领用的核销单据等,要格外注意,以保证在需要这些单据时能够及时、准确的提供,确保退税办理的效率以及核算的准确度。再次,相关会计退税人员应第一时间到相关银行办理结汇,再到外管局办理外汇核销,为企业提高资金回笼速度,提升资金利用率并控制企业运营成本。最后,会计人员之间要针对某一退税工作进行分工协作,从而加快出口资料的核算以及出口退税的办理速度。而在会计与其他部门之间,应保证信息共享的及时、畅通,从而确保出口退税中遇到的一些问题能够及时得到其他部门的支持。在这一方面,可以参考在企业内部建立起信息化会计平台的方式来提升部门内部以及部门间的沟通效率。

四、结语

进出口贸易公司的会计退税工作还不仅需要从政策动向、人才建设以及基础性工作着手,还可以考虑结合时代发展中的一些新特点。而这就需要更多的从业人员不断在实践中进行探索,从而为进出口贸易公司的会计退税工作寻找到更加有效的方法,促进我国国际贸易水平的整体上升。

参考文献

[1]符庭彬.出口贸易企业会计工作中退税的关键问题分析[J].财会学习,2016,(05):155+157.

[2]徐庆泉.出口退税对企业会计核算的影响及其对策[J].中国商论,2015,(18):24~26.

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